离岸匿名空壳公司

巴拿马密件的外泄继续扩大燃烧。这次泄密揭露了人们为了避税和洗黑钱，在那些所谓避税天堂而实为逃税天堂的地方注册了大量的离岸匿名空壳公司，数目之大，骇人听闻。单单在巴拿马这家泄密的低调律师事务所，过去40年来，就曾经帮人注册了至少21万4千家离岸匿名空壳公司，而我们却不知道这些空壳公司的老板（即受益人）究竟是谁。

甚麽是空壳公司？空壳公司也叫作现成公司(Readymade company)，是先注册好，让人可以随时购买的现成公司。例如巴拿马这家律师事务所，每天都有在巴拿马已经注册好的许多公司供外国客户购买。它们之所以被叫空壳公司，是因为这些公司注册成功后，没有委任董事，也没有注明公司的具体业务是甚麽。若有人购买这类现成的公司，才在公司注册上加上董事名字和业务内容。其成交之快，往往在区区几个小时内便能完成交易。

成交后，最重要的一个条款是律师事务所保证绝不透露公司的真正老板（也就是受益人）是谁，真正的老板可以委任一个代理人，律师事务所也可以代为委任，以方便处理业务。这个绝密保证，让合法或非法逃逸的税款，让从贪腐得来的，或从买卖毒品，走私军火，贩卖人口或是恐怖组织的黑钱，得以藏匿在这些所谓避税天堂里，长期匿名，外人不得而知，即便有国家政府或国际机构要调查某个公司某个组织的活动，也不得要领，不得透露。

注册一家匿名空壳公司的收费也不贵，一般上少则一千美元，多则数千美元，而为避税或洗黑钱的人，一般上会通过律师事务所注册一家以上的空壳公司，方便他们使用，目的就是取得避税天堂绝密的保护，对他们逃税或洗黑钱的活动守口如瓶，绝不透露。然而，天网恢恢，疏而不漏，不幸巴拿马这家律师事务所的绝密文件还是被泄，让守了40年的秘密暴露在阳光底下，成为有史以来规模最大的泄密案件。

在避税天堂注册一家离岸空壳公司并没有犯法，但是注册这样一家离岸空壳公司在道德上是有问题的。如果是一家奉公守法的公司，为何不在国内注册一家公司，为何非得在国外注册，又非得在国外的避税天堂注册一家离岸空壳公司，而且是匿名的？即便这空壳公司是合法的，即便这家公司尚未有非法的活动，人们都会认为这家公司的老板在道德伦理上存在极大的问题，他随时都有可能利用匿名公司开展非法的逃税或洗黑钱活动。他注册这家匿名公司，唯一的目的就用来逃税或洗黑钱，将他非法得来的资产藏匿在避税天堂，不让外人知道。

谈起避税天堂，人们马上会想到一些小国，特别是岛国。其实，很多人不知道，注册一家离岸匿名空壳公司，在美国本土也能做到。美国的联邦制度，让一些州在某些方面享有自主权力，要注册离岸匿名空壳公司可以在美国的怀俄明(Wyoming) 和德拉瓦州(Delaware) 等地办到，它们也可以保证让你长期匿名，受益人是谁，外人绝对不会知晓。

根据《纽约时报》2015年报道，马来西亚人刘特佐和首相纳吉的继子里扎在美国纽约市完成公寓买卖，所得利润为一千多万美元，用的就是离岸匿名空壳公司来交易。他们两人分别代表两家不同的匿名公司，这些匿名公司背后的真正老板是谁，我们无从知道，他们两人只不过是替其主子行事的代理人罢了。

另有一个可笑又可恨的例子是最近才暴露出来的。话说一马公司年前曾经付给一家名为 Aabar BVI 的公司35亿美元，但是阿布扎比的国际石油投资公司(IPIC) 却说没有收到这笔巨款，其属下的公司虽然也叫 Aabar，但并非是一马公司付给的那一家同名公司。这家在英属维京群岛(BVI) 注册的同名公司显然是一家离岸匿名空壳公司，是精心设计出来，存心假冒，用来骗人的公司，让一马公司的35亿美元汇出后，马上蒸发掉，无从知道 Aabar BVI 的真正老板是谁。

根据估计，巴拿马密件泄露出来的21万家匿名空壳公司中，约95%的公司涉及逃税和洗黑钱的非法活动，只有约5%的公司从事正当合法的活动。那这是甚麽正当合法的生意呢？这里有个经典的例子，说明甚麽是正当合法的活动，假设国际知名跨国企业迪斯尼公司在市面上购买土地，如果让人知道那是迪斯尼公司购买的，那毗邻的土地价格非高涨不可，为了防止土地价格高涨，迪斯尼公司可以利用一家匿名公司来购买，这样土地价格就有可能不会高涨。不过这样的匿名公司其实无需长期匿名，用过之后便可公诸於世，正当合法的可以暴露在阳光底下，而不正当非法的才需要长期匿名。

（原文载于 2016-4-17 《星洲日报·百思莫解》）