如何利用虚假贸易洗黑钱

利用虚假贸易来洗黑钱，是全世界各国洗黑钱的最重要途径。不论是贪腐者或恐怖分子集团，都喜欢利用虚假贸易大笔洗黑钱。

什么是虚假贸易？当然这是指这贸易，不管是进口还是出口，不管是货物还是服务，都是虚假的，进出口发票上不能反映真实的进出口。虚假贸易一般上是在呈给海关的进出口发票上造假，在进出口的价钱、数量和质量上造假，发票上的金额与实际的金额不符，这发票被称为伪报发票。这么做，使得大量黑钱得以通过银行，从一个国家转移到另一个国家，从一个账户转到另一个账户。

伪报发票有4种：第一种是开低价出口发票(under invoicing of export)。

这是指在出口发票中标明的货物价值低于实际价值。例如，出口到国外，实际出口价值为200万美元，但是开出的出口发票只是100万美元，这是开低价出口发票，出口商在国内只收到100万美元，而另100万美元则留在国外，如果这笔出口支付在银行顺利通过，洗黑钱便算成功了。

第二种是开高价出口发票。很多国家为了促进出口，提供出口奖励，开高价出口发票的目的是为了获取更多国家给于的出口奖励，属于欺骗行为，并非洗黑钱。

第三种是开高价进口发票(over-invoicing of import)。这是指在进口发票中标明的货物价值高于实际价值。例如，从外国进口，实际进口价值为100万美元，但是开出的进口发票则是200万美元，这是开高价进口发票，进口商在国内支付200万美元，银行批了，那多付的100万美元则流到外国去了，如果这笔进口支付顺利成功，洗黑钱也就成功了。

第四种是开低价进口发票。这么做的目的是为了少纳关税，很多国家对进口要征收关税，如果进口发票金额低，就能少交很多关税。

这种行为不是洗黑钱。

最近巴基斯坦《民族报》(The Nation) 9月19日有个报道说，在2015年，从中国到巴基斯坦开低价进口发票（或申报不实的进口）金额已经达到54亿美元。这个数字是巴基斯坦商业理事会公布的。自从中巴2006年签署自由贸易协定以来，这些申报不实，无法说明的进口已然达到258亿美元之巨。

这说明中国黑钱转移到外国，通过虚假贸易，单单转移到巴基斯坦一个国家，十年来就有258亿美元之多。

虚假贸易还表现在：有些进口货是供给一些在巴基斯坦并不存在的行业；有的进口量显然大大超过巴基斯坦的实际需要量；有些进口货是他们不需要的，譬如，进口大量的黑茶（这应该是指中国的黑茶，还是洋人的红茶？）给阿富汗，而阿富汗人向来是不喝黑茶的。这些贸易上的蛛丝马迹，都可能说明这些贸易都是虚假贸易，海关和银行在审批进出口文件时，应该都能够发觉。

笔者曾在新加坡读书教书前后将近20年。有朋友做印尼的九八行生意，九八行是指和印尼商家做转口贸易的一个行业，每转口一次，可以赚取2%的佣金。每次做转口贸易出口到印尼，都要开特别低价的出口发票（在印尼方面，就是开低价进口发票），到印尼领事馆交上虚假的出口文件，花钱让官员审批。当时印尼的关税壁垒很高，货物过关时，因为发票上货品的价值比实际的价值低，因此印尼进口商可以省下一大笔的关税（当然在印尼关口，他们也得花钱才得以顺利过关）。这是为什么有那么多印尼黑钱存放在新加坡的原因之一。

伪报发票的目的有四类，一是洗黑钱，二是逃避关税，三是索取税务奖励，四是避开资本管制。上面已经谈及第一和第二类伪报发票的目的，第三类是为了索取更多的出口税务奖励。很多国家政府，为了经济增长，促进出口，提供优惠的出口奖励。伪报发票，开出高价出口发票，就能获得更多的出口奖励。

第四种伪造发票的目的是为了避开资本管制或外汇管制。很多发展中国家，对人民能够汇进国内，或汇出国外的资金实行限制，但是如果要汇的资金是用在贸易上，则中央银行会批准，资金的流进或流出不受限制。

因此如果洗黑钱借用贸易之名，就能绕开外汇管制，达到洗黑钱的目的。

要搞虚假贸易来洗黑钱，其实也并不简单易为。

过去，政府机构和银行把关不严，加上有贪污腐败的环境，使虚假贸易滋生很快，今天情况依然很严重。政府机构（特别是海关）和银行应该要提高敏感度，提高洞察能力，找出贸易项目和企业机构的营业性质是否吻合，所运载的货物是否与发票上所列货物有出入，找出什么地方有猫腻，才能阻止虚假贸易的发生。

笔者手头上没有关于马来西亚的虚假贸易的数字，但是却发觉，马来西亚贪腐者似乎喜欢利用直接简单的洗黑钱手法，甚至是极其笨拙的手法。例如有一个前州务大臣，在途径澳洲时，被发觉行李箱里居然装有数百万元的花花绿绿的钞票；而另一位州务大臣，通过货币兑换商，清洗了数千万马币，把黑钱转移到国外去；而一马公司则更直截了当，花大钱买通银行的关系，银行高级职员就会帮忙将一大笔一大笔的黑钱，从一个国家转到另一个国家，从一个银行户头转到另一个银行户头。

（原文刊于 2016-09-25《星洲日报·百思莫解》）